Opcje na akcje sprzedaż zyski kapitałowe

Centrum podatkowe: Zmiany podatkowe 20032017 Co to są zyski kapitałowe i straty kapitałowe Jakie są stawki podatku od zysków kapitałowych Zyski kapitałowe to dochód pochodzący ze sprzedaży składnika aktywów kapitałowych. Zyski ze sprzedaży papierów wartościowych przeznaczonych na inwestycje, takich jak akcje nabyte w wyniku kompensacji zapasów, są rodzajem zysków kapitałowych. Opodatkowanie zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji zależy od tego, jak długo dany składnik aktywów jest utrzymywany, a dodatkowe zasady dotyczą akcji nabytych w ramach opcji na akcje o charakterze incentive (ISO). Zyski i straty kapitałowe mogą być krótkoterminowe lub długoterminowe: krótkoterminowe zyski lub straty kapitałowe: papiery wartościowe utrzymywane przez jeden rok lub mniej długoterminowe zyski lub straty kapitałowe: papiery wartościowe przechowywane przez okres dłuższy niż jeden rok Aby obliczyć okres utrzymywania, zacznij od dnia następnego po dniu zakupu i policz do daty sprzedaży udziałów. Stawki podatkowe na długoterminowe zyski kapitałowe Krótkoterminowe zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu według stawek zwykłych. Długoterminowe zyski kapitałowe mają własne stawki podatkowe: najwyższa stawka podatku od długoterminowego zysku kapitałowego wynosi 20 (zgodnie z amerykańską ustawą o ulgach podatkowych). W 2017 r. Ta najwyższa stawka dotyczy pojedynczych ofiarodawców z rocznym dochodem podlegającym opodatkowaniu wynoszącym ponad 418 400 i zamężnymi wspólnikami z rocznym dochodem podlegającym opodatkowaniu wynoszącym ponad 470 700. (W 2018 r. Progi te wynosiły 41550 i 466 950). W przypadku większości osób o niższym rocznym dochodzie podlegającym opodatkowaniu stawka zysków kapitałowych wynosi 15 lat. Dla podatników w przedziale 10-15 stawka podatku dochodowego stopa zysków kapitałowych wynosi 0 (chyba że podatek od dzieci) ma zastosowanie). Dla osób o rocznym zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto przekraczającym 200 000 (więcej niż 250 000 dla żonatych wspólnych filerów), do dochodów z inwestycji, w tym zysków kapitałowych, stosuje się dodatek w wysokości 3.8. Zasadniczo podnosi to najwyższą stawkę zysków kapitałowych do 23,8. Uwaga: ze względu na przedstawione powyżej progi dochodowe dochody z rekompensaty za akcje mogą zwiększyć nie tylko stawkę podatku dochodowego, ale także stopę wzrostu kapitału, a także mogą wpłynąć na dochody z inwestycji w Medicare. Podsumowanie zysków kapitałowych Stopy i progi w 2017 r. 0 stawka podatkowa od zysków kapitałowych 15 stawka podatkowa od zysków kapitałowych Straty kapitałowe są wykorzystywane do kompensacji zysków kapitałowych w celu ustalenia pozycji netto do celów podatkowych. Tylko 3,000 strat kapitału netto może być odliczone w ciągu roku od dochodu zwykłego, a pozostałe saldo jest przenoszone na kolejne lata w nieskończoność. Dodatkowe informacje na temat zasad podatkowych i przykładowych raportów zeznań podatkowych dotyczących sprzedaży akcji firmy można znaleźć w Centrum podatkowym. Zobacz także najczęściej zadawane pytania na temat dawania i przekazywania darowizn na powiązane pomysły dotyczące planowania z uwzględnieniem zysków kapitałowych. Musisz złożyć formularz 8949 i zaplanować D za pomocą federalnego formularza 1040 zeznania podatkowego za rok podatkowy, w którym sprzedałeś akcje. Musisz je złożyć bez względu na to, czy masz zyski, a nawet jeśli sprzedałeś akcje opcji natychmiast po wykonaniu ćwiczeń (tj. Bezgotówkowe ćwiczenia, sprzedaż tego samego dnia) lub jeśli sprzedałeś ograniczone akcje w momencie nabycia praw. Na zeznaniu podatkowym zgłaszasz datę wykonania (data nabycia ograniczonego stada) jako datę zakupu, mimo że okres wstrzymania nie rozpoczyna się do następnego dnia. Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz sekcję Zgłaszanie sprzedaży akcji firmy w tym serwisie internetowym Tax Center. Alert: Aby dokładnie obliczyć i zgłosić zysk lub stratę ze sprzedaży akcji, musisz znać swoją podstawę kosztową. Podatek od zysków kapitałowych w Stanach Zjednoczonych Większość zysków z podatków podatkowych w tym samym tempie, co dochód zwykły, jest dobrą wiadomością w krajach bez indywidualnego podatku dochodowego. Jednak, jak wskazał artykuł w InvestmentNews. to straszna wiadomość dla ludzi, którzy sprzedają akcje w stanach takich jak Kalifornia (13,8) i Nowy Jork (8,8). Niektóre stany, takie jak New Jersey, również nie pozwalają na przenoszenie strat kapitałowych, co sprawia, że ​​terminy zysków i strat w tym samym roku są ważniejsze niż zwykle. Jak szczegółowo wyjaśniają artykuły i często zadawane pytania w dziale ISO i Centrum podatkowym, z wieloma przykładami obliczanie zysków kapitałowych dla ISO jest bardziej złożone niż w przypadku NQSO. Na przykład, jeśli ćwiczysz ISO i sprzedajesz zapasy w ciągu jednego roku po ćwiczeniu (to znaczy dyskwalifikującym rozrządzeniu), gdy cena rynkowa jest niższa niż na ćwiczeniu (ale wciąż powyżej ceny wykonania), twój pełny zysk to zwykły dochód. Ponadto, jeśli płacisz alternatywny podatek minimalny (AMT) za korzystanie z posiadanych zapasów ISO, twoje zyski kapitałowe w momencie sprzedaży będą różne dla AMT i zwykłego podatku dochodowego. Uzyskaj większość opcji na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników plan może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie właściwie zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Artykuł 50 jest klauzulą ​​negocjacyjną i ugodową w traktacie UE, która określa kroki, jakie należy podjąć w przypadku każdego kraju. Wstępna oferta na zbankrutowane aktywa spółki od zainteresowanego nabywcy wybranego przez bankrutującą firmę. Z puli licytujących. Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka bezpieczeństwa lub portfela w porównaniu z rynkiem jako całością. Rodzaj podatku nakładanego na zyski kapitałowe poniesione przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa. Zyski kapitałowe to zyski, które inwestor. Zamówienie zakupu papieru wartościowego poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem zakupów pozwala określić handlowców i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która pozwala na wypłacanie bez kary z konta IRA. Zasada wymaga, aby art. Gt Inwestowanie gt Rozgałęzienia podatkowe w opcjach handlu Obciążenia podatkowe w opcjach handlu Szczególnie złożona dziedzina ryzyka obejmuje podatki. Jeśli jesteś jak większość ludzi, rozumiesz, jak działa opodatkowanie. Jeśli chodzi o opcje, stosuje się kilka specjalnych zasad, które mogą decydować, czy dana strategia ma sens. Zyski kapitałowe - podlegające opodatkowaniu zyski z inwestycji dzielone są na krótkoterminowe lub długoterminowe. Normalne traktowanie zysków kapitałowych zależy od okresu utrzymywania. Jeśli posiadasz akcje przez 12 miesięcy lub dłużej, a następnie sprzedajesz, Twój zysk traktowany jest jako długoterminowy zysk lub strata, stosuje się niższy procent podatku niż krótkoterminowe zyski kapitałowe (zyski z aktywów będących w posiadaniu mniej niż 12 miesięcy). Ta zasada dotyczy zapasów i jest dość prosta, dopóki nie zaczniesz także używać opcji. Następnie zmieniają się reguły zysków kapitałowych. Oto 11 zasad dotyczących podatków od zysków kapitałowych związanych z opcjami: krótkoterminowe zyski kapitałowe. Ogólnie rzecz ujmując, każda inwestycja, której posiadanie trwa krócej niż 12 miesięcy, będzie opodatkowana według tej samej stawki, co inne dochody (efektywna stawka podatkowa). Po 2003 r. Wskaźnik ten może wynosić nawet 35 procent. Stawka ta ma wzrosnąć w 2017 r., O ile nie zostaną zmienione przepisy prawne. Długoterminowe zyski kapitałowe. W przypadku inwestycji utrzymywanych przez 12 miesięcy lub dłużej obowiązuje bardziej korzystna stawka podatkowa. Maksymalna stopa 15% zysków długoterminowych dotyczy zysków kapitałowych netto (długoterminowe zyski kapitałowe minus krótkoterminowe straty kapitałowe). Stawka ta obowiązuje do końca 2008 r., Chyba że zostaną dokonane przyszłe korekty w celu utrzymania stałych stóp. Konstruktywna sprzedaż. Możesz zostać opodatkowany tak, jakbyś sprzedał inwestycję, nawet jeśli faktycznie nie dokonałeś sprzedaży. Ta konstruktywna reguła sprzedaży ma zastosowanie, gdy kompensacja długich i krótkich pozycji jest wprowadzana w tym samym zabezpieczeniu. Na przykład, jeśli kupisz 100 akcji w magazynie, a następnie sprzedasz krótkie 100 akcji tego samego towaru, może to być traktowane jako konstruktywna sprzedaż. Te same zasady można zastosować, gdy opcje służą do zabezpieczania pozycji zapasów. Czynniki determinujące obejmują czas pomiędzy dwiema transakcjami, zmiany poziomów cen i ostateczne wyniki obu stron transakcji. Jest to skomplikowana dziedzina prawa podatkowego, jeśli jesteś zaangażowany w kombinacje i krótką sprzedaż, powinieneś skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym, aby ustalić, czy w twoich transakcjach obowiązują reguły dotyczące sprzedaży. Umyj sprzedaż. Jeśli sprzedajesz zapasy i, w ciągu 30 dni, kupujesz je ponownie, jest to uważane za sprzedaż prania. Zgodnie z zasadą wyprzedaży nie można odliczyć straty, gdy minęło 30 dni. Ta sama zasada obowiązuje w wielu przypadkach, gdy akcje są sprzedawane, a w ciągu 30 dni ta sama osoba sprzedaje środki pieniężne. Zyski kapitałowe dla niewykorzystanych długich opcji. Podatki od opcji długoterminowych są traktowane w taki sam sposób, jak inne inwestycje. Zysk jest krótkoterminowy, jeśli okres utrzymywania jest krótszy niż 12 miesięcy, i jest długoterminowy, jeśli okres utrzymywania wynosi jeden rok lub więcej. Podatki są wyceniane w roku, w którym pozycja długa jest zamykana na dwa sposoby: przez sprzedaż lub wygaśnięcie. Leczenie wykonanych długich opcji. Jeśli kupujesz połączenie lub kupujesz i jest ono wykonywane, płatność netto jest traktowana jako część podstawy w magazynie. W przypadku połączenia, koszt jest dodawany do podstawy w magazynie, a okres posiadania zapasów rozpoczyna się w następnym dniu. Okres utrzymywania opcji nie ma wpływu na okres utrzymywania zysków kapitałowych. W przypadku długich transakcji, które są realizowane, koszt netto sprzedaży zmniejsza zysk na akcjach w momencie wykonania opcji sprzedaży i sprzedaży akcji. Sprzedaż zapasów w trakcie realizacji będzie miała charakter długoterminowy lub krótkoterminowy w zależności od okresu magazynowania zapasów. Podatki za krótkie połączenia. Premia nie jest opodatkowana w momencie otwarcia krótkiej pozycji. Podatki wycenia się w roku, w którym pozycja jest zamykana w drodze zakupu lub wygaśnięcia, a wszystkie takie transakcje są traktowane jako krótkoterminowe, bez względu na to, jak długo pozycja pozostała otwarta. W przypadku wykonania krótkiego połączenia, cena uderzająca plus premia otrzymane stają się podstawą do zapasów dostarczonych podczas ćwiczeń. Podatki na krótkie zakłady. Otrzymana premia nie jest opodatkowana w momencie otwarcia krótkiej pozycji. Zamknięcie pozycji poprzez zakup lub wygaśnięcie zawsze powoduje krótkoterminowe zyski lub straty. W przypadku wykonania krótkiej sprzedaży przez kupującego, cena uderzeniowa wraz z kosztami obrotu staje się podstawą stanu zapasów poprzez wykonanie. Okres posiadania zapasów rozpoczyna się w dniu następującym po wykonaniu krótkiej sprzedaży. Ograniczenia odliczeń w kompensowaniu pozycji. Federalne przepisy podatkowe traktują rozbieżności jako pozycje kompensujące. Oznacza to, że niektóre potrącenia z tytułu strat mogą zostać opóźnione lub ograniczone, lub korzystne stawki podatkowe są niedozwolone. Jeśli ryzyko zostanie zmniejszone poprzez otwarcie trybuśnięcia, mogą wystąpić cztery potencjalne konsekwencje podatkowe. Po pierwsze, okres utrzymywania w celu uzyskania długoterminowych zysków kapitałowych może zostać zawieszony, dopóki przegroda pozostanie otwarta. Po drugie, reguła sprzedaży prania może być zastosowana przeciwko bieżącym stratom. Po trzecie, odliczenia z bieżącego roku mogą zostać odroczone, dopóki nie zostanie zlikwidowana następująca pozycja zastępcza (druga strona okrakiem). Po czwarte, bieżące opłaty (na przykład opłaty transakcyjne i odsetki od depozytu zabezpieczającego) mogą zostać odłożone na później i dodane do podstawy długiej pozycji przedziału. Opodatkowanie zakładów ślubnych. Niewykluczone, że kupaż będący w związku małżeńskim będzie traktowany jako korekta w oparciu o stan zapasów, a nie oddzielnie opodatkowany. Ta zasada ma zastosowanie tylko wtedy, gdy zakłady są nabywane w tym samym dniu, co akcje, i gdy wygrane tracą ważność lub zostaną wykorzystane. Jeżeli sprzedajesz kupony przed wygaśnięciem, wynik traktuje się jako krótkoterminowy zysk lub stratę kapitału. Dochody kapitałowe i kwalifikacja objętych połączeń. Najbardziej skomplikowana ze względu na specjalne zasady podatkowe związane z opcjami wiąże się z traktowaniem zysków kapitałowych z zapasów. Dzieje się tak, gdy korzystasz z rozmów objętych abonamentem. Federalne przepisy podatkowe określają zakwalifikowane, zakryte wezwania w celu określenia, w jaki sposób traktowane są zyski giełdowe, możliwe jest przekształcenie długoterminowego zysku kapitałowego na krótkoterminowy, jeżeli ma miejsce nieuwzględnione kwalifikowane wezwanie. Poniższa sekcja zawiera szczegółowe informacje i przykłady tego, w jaki sposób określana jest kwalifikacja. Podobnie jak w przypadku każdego rodzaju inwestycji, gdy zdajesz sobie sprawę z zysku, jego rozważany dochód. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku ostatecznie likwidacji płatności i kiedy będziesz płacić te podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji na akcje i zasady związane z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, plus jeden rozważany w Kongresie. Opcja na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock option - ISO) oferuje preferencyjne traktowanie podatkowe i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje umożliwia pracownikom unikanie płacenia podatków od posiadanego kapitału do czasu sprzedaży akcji. Kiedy akcje są ostatecznie sprzedawane, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane na podstawie uzyskanych zysków (różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatku jest zwykle niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada akcje przez co najmniej rok po wykonaniu i dwa lata po dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Skutki podatkowe trzech rodzajów opcji na akcje Opcja superszateralna Opcje na ćwiczenia pracownicze Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca otrzymuje ulgę podatkową Odliczenie podatkowe od pracy pracownika Odliczenie podatkowe od wykonania pracownika Pracownik sprzedaje opcje po 1 roku lub dłużej Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Niewybranialne opcje na akcje (NQSO) nie podlegają preferencyjnym warunkom podatkowym. Tak więc, gdy pracownik nabywa zapasy (wykonując opcje), płaci regularną stawkę podatku dochodowego od spreadu między zapłatą za akcje a ceną rynkową w momencie wykonania. Pracodawcy odnoszą jednak korzyści, ponieważ są w stanie ubiegać się o ulgę podatkową, gdy pracownicy wykonują swoje opcje. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSO na pracowników, którzy nie są menedżerami. Podatki od 1 000 akcji po cenie wykonania 10 akcji na akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W tym przykładzie dwóch pracowników ma 1000 akcji, a cena wykonania 10 akcji na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obaj pracownicy korzystają z opcji po 20 sztuk za akcję i posiadają opcje na rok przed sprzedażą po 30 sztuk za akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSO płaci regularny podatek dochodowy w wysokości 2800 w związku z realizacją opcji, a także 2 000 w podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży udziałów. Kary za sprzedaż akcji ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie własności pracowników. Z tego powodu ISO może stać się kwotą zdyskwalifikowaną - to znaczy stać się niekwalifikującą się opcją na akcje - jeśli pracownik sprzedaje akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik natychmiast zapłaci zwykły podatek dochodowy w wysokości od 28 do 39,6 procent, zamiast płacić długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne opcje i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej, niektóre spółki publiczne oferują Sekcję 423 Plany Nabycia Pracowniczych (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na kupowanie akcji firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i preferencyjne traktowanie podatkowe zysków uzyskanych w momencie sprzedaży akcji. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom na odkładanie pieniędzy na emeryturę i nie są opodatkowane od tych dochodów do emerytury. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkową zaletę dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) z zapasami firmy. Tymczasem akcje spółek można również nabyć za pieniądze zainwestowane przez pracownika w programie emerytalnym 401 (k), co pozwala pracownikowi na budowanie portfela inwestycyjnego na bieżąco iw stałym tempie. Szczególne względy podatkowe dla osób o dużych zyskach Alternatywny podatek minimalny (AMT) może obowiązywać w przypadkach, gdy pracownik osiąga szczególnie duże zyski z opcji motywacyjnych. To skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może on dotyczyć Ciebie, skonsultuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Coraz więcej osób jest dotkniętych. - Jason Rich, współtwórca wynagrodzenia