Jak są opodatkowane podatki w kalifornii

Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz skorzystać z opcji po wykożyszczeniu opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z tej opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub planu opcji motywacyjnych (ISO) są ustawowymi wariantami akcji. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, ani na planie ISO, to niestandardowe opcje na akcje. Patrz Publikacja 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi. za pomoc w ustaleniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie uwzględnisz żadnej kwoty w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysków lub strat w rozporządzeniu zapasami. Szczegółowe informacje na temat rodzaju opcji na akcje można znaleźć w Publikacji 525, a także w zasadach dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu w celach podatkowych. Opcja akcji motywacyjnych - po wykonaniu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonywać opcję motywów motywacyjnych zgodnie z artykułem 422 (b). Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów (jeśli ma to zastosowanie), które mają być zgłaszane po powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przeniesieniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazać nabyte papiery wartościowe nabyte przez plan nabycia akcji pracownika pod Sekcja 423 lit. c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane po powrocie. Niestosowanie opcji na akcje Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwa ustalona wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową opcji. Informacje na ten temat można znaleźć w publikacji 525 dotyczącej innych okoliczności, na podstawie których można łatwo ustalić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia wartością godziwą rynkową. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestosujących opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej. W przypadku opcji niekonkurencyjnych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występują żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, gdy opcja ta jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, podczas korzystania z tej opcji. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę podczas sprzedaży zapasów, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Szczegółowe informacje i wymogi dotyczące sprawozdawczości zawiera artykuł Publikacja 525. Strona ostatnia Recenzja lub Aktualizacja: 17 lutego 2017. Z jakikolwiek rodzajem inwestycji, kiedy osiągasz zysk, jego dochody. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku będziesz musiał zapłacić, a kiedy płacisz podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji i reguł związanych z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, a także jeden w Kongresie. Opcja akcji motywacyjnych (ISO) oferuje preferencyjne traktowanie pod względem podatkowym i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje pozwala pracownikom uniknąć płacenia podatków na akcje własne do czasu sprzedaży akcji. Kiedy ostatecznie sprzedasz akcje, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane w oparciu o uzyskiwane zyski (różnica między ceną sprzedaży a ceną nabycia). Ta stawka podatkowa jest niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada udziały przez co najmniej rok po zakończeniu ćwiczeń i dwa lata po przyznaniu dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Konsekwencje podatkowe trzech typów opcji na akcje Opcja Super Opcja Możliwość wykonywania pracy przez pracowników Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca pobiera ulgę podatkową Odliczenie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Odliczanie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Pracownik sprzedaje opcje po upływie 1 roku lub dłużej Długoterminowe podatek od zysków kapitałowych przy 20 długoterminowym podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20 długoterminowych podatków od zysków kapitałowych w 20 Nabywcom Niewielkim (NQSOs) nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie. Tak więc, kiedy pracownik nabywa akcje (poprzez opcje), będzie on płacił regularną stawkę podatku dochodowego na spreadu między tym, co zostało zapłacone za akcje a ceną rynkową w czasie wykonywania. Pracodawcy korzystają jednak z tego, że pracownicy mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSOs na pracowników, którzy nie są kierownictwem. Podatki od 1000 akcji po cenie wykonania 10 za akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W przykładzie dwóch pracowników jest uprawnionych do 1000 akcji z ceną strajku 10 na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obydwaj pracownicy korzystają z opcji na poziomie 20 na akcję i trzymają się opcji na rok przed sprzedażą na poziomie 30 na akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSOs płaci regularnie podatek dochodowy w wysokości 2.800 na wykonywanie opcji, a kolejne 2.000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Kary za sprzedaż udziałów ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie pracowników. Z tego powodu ISO może zostać uznane za znaczące, tj. Stać się niekwalifikowaną ofertą magazynową - jeśli pracownik sprzeda akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik zapłaci zwykły podatek dochodowy od 28 do 39,6 procent, w przeciwieństwie do długoterminowego podatku od zysków kapitałowych wynoszącego 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne typy opcji i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej niektóre firmy publiczne oferują 423 plany zakupu akcji przez pracowników (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na zakup akcji spółki po obniżonej cenie (do 15 procent) i otrzymują preferencyjne traktowanie pod względem podatkowym od zysków osiągniętych w wyniku późniejszego ich sprzedaży. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom odłożyć pieniądze na emeryturę i nie podlegają opodatkowaniu z tego dochodu dopiero po przejściu na emeryturę. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkowy atut dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) ze spółką. Tymczasem akcje spółki można nabyć także z pieniędzy zainwestowanych przez pracownika w program emerytalny 401 (k), co pozwala pracownikowi na stały wzrost portfela inwestycyjnego. Szczególne względy podatkowe dla osób z dużym zyskiem Alternatywny Podatek Minimalny (AMT) może mieć zastosowanie w przypadku, gdy pracownik zdecyduje się na znaczne zyski z opcji na akcje motywacyjne. Jest to skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może to dotyczyć, skontaktuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Naraża się coraz więcej osób. - Jason Rich, współautor wynagrodzeniaNiektóre państwo ma prawo pobierać podatki od moich ISO 12 kwietnia 2004 r. Data: pon, 15 marca 2004 r. Od: Frank Pracowałem w Colorado, spółce publicznej do października 2001. Przeniosłem się do Kalifornii w styczniu 2002. Podczas mojej kadencji z firmą otrzymałem motywacyjne opcje na akcje. Kiedy próbowałem skorzystać z opcji w marcu 2002 r., Firma odmówiła dopuszczenia ćwiczeń. Adwokat i wiele dolarów później firma wypłaciła opcje w 2004 r. I zebrała podatki państwowe w stanie Kolorado. Czy podatki Shouldn8217t zostały pobrane w oparciu o mój stan zamieszkania w Kalifornii i odzwierciedlały ten sposób na moim numerze W-2 Nie. Ponieważ otrzymałeś opcje i przyznano je na podstawie usług świadczonych jako pracownik w stanie Kolorado, dochód to Colorado-source dochód, podlegający opodatkowaniu w Kolorado. Jesteście Państwo zobowiązani do zgłaszania dochodów ze zwrotu podatku dochodowego w Kalifornii, ale możesz ubiegać się o kredyt podatkowy w stanie podatków płacony w odniesieniu do dochodów z podwójnego opodatkowania w Kolorado. Aby uzyskać więcej odpowiedzi na pytania dotyczące czytelników8217 i dowiedzieć się o nowych zmianach podatkowych dotyczących opcji na akcje pracownicze, zarejestruj się w naszym biuletynie, Michael Gray, CPA8217s Komentarze o alertach dotyczących opcji są zamknięte. Dolina ilicon ponownie znosi gorączkę opcji na akcje (a opcja kuzyn , ograniczone jednostki czasowe) z powodu kilku lat bardzo udanych lokalnych ofert publicznych, ale wraz z sukcesem finansowym często rodzi niepokój związany z podatkami. Aby ułatwić swoim klientom obawy, Wealthfront poprosił mnie o napisanie trzyczęściowej serii, która określa, jakie stawki podatkowe mają zastosowanie do osób fizycznych, jak różne rodzaje opcji na akcje i jednostki czasowe (RSU) są opodatkowane, a niektóre strategie umożliwiające osiągnięcie lepszego podatku wyniki. Część 1: Przegląd indywidualnych stawek podatkowych Jeśli już złożyłeś już zeznania podatkowe w 2017, zauważyłeś, że stawki podatkowe wzrosły nieco od 2017 roku. Prawdopodobnie prawda, jeśli zgłosisz dochody w 2017 r. Z ćwiczeń na akcje, uprawnień do wykupu akcji lub sprzedaży udziałów. Ogólnie rzecz biorąc, istnieją cztery różne podatki federalne, które mogą mieć wpływ na wysokość wynagrodzenia pracowników: zwykły podatek dochodowy podatek od zysków kapitałowych dodatkowy podatek minimalny podatek dochodowy od osób prawnych podatek dochodowy od osób prawnych zwykły podatek dochodowy odnosi się do podatku naliczonego od podstawowego dochodu. Tego rodzaju podatek jest już stary, jak IRS. Zwykłe dochody (czasami określane jako zarobione dochody w innych częściach kodu podatkowego) są wynikiem własnej pracy, takiej jak wynagrodzenia i opłaty konsultacyjne, ale obejmują również dochody odsetkowe, zwykłe dywidendy i dochody z wynajmu netto. Stawki podatkowe dla zwykłych dochodów wahają się od 10 na najniższym poziomie, do 39,6 na najwyższym poziomie. Te stawki dotyczą wyłącznie dochodu do opodatkowania, co oznacza, że ​​najpierw zmniejszysz dochody brutto z tytułu potrącenia (lub standardowego), a następnie osobiste zwolnienie. Aby zobaczyć, w jaki sposób potrącenia mogą wpłynąć na całkowitą stawkę podatku dochodowego, spójrzmy na przykład: Jedyny podatnik działa na Twitterze, gdzie ma ona wynagrodzenie podstawowe w wysokości 180 000, a także dochód z należności licencyjnych na kolejne 570 000, co daje łączne dochody 750 000. Ona nie ma jeszcze domu, więc jej subiektywne potrącenia składają się z 70 000 w podatkach dochodowych państwa i 5000 w składkach charytatywnych. Odejmowanie potrąconych odliczeń z jej dochodu (i ignorowanie wyodrębnionego etapu odliczania dla uproszczenia) skutkuje dochodem do opodatkowania 675 000 i regularnym podatkiem federalnym 225 044. Oznacza to, że jej skuteczna stawka podatkowa (stopa po potrąceniu) wynosi około 30 (225 044 podzielone przez 750 000), mimo że jej marginalna stawka podatkowa od dochodu powyżej 400 000 wynosi 39,6. Podatek od zysków kapitałowych Podatek od zysków kapitałowych stosuje się do zysków ze sprzedaży aktywów kapitałowych (inwestycji). Chociaż definicja składnika aktywów kapitałowych może być trochę złożona, dla naszych celów ma ona zastosowanie do wszystkich rodzajów akcji przechowywanych w prywatnych lub publicznych spółkach. Zgodnie z kodeksem podatkowym posiadanie aktywów kapitałowych od ponad roku oznacza zysk lub stratę z tytułu sprzedaży aktywów uznawany jest za długoterminowy zysk kapitałowy i podlega opodatkowaniu według preferencyjnej stawki 15 lub 20 w zależności od ogólnego pakietu podatku dochodowego. Kongres zdecydował się na niższą stawkę podatkową od długoterminowych zysków, aby zachęcić do inwestowania i przepływy kapitału do biznesu, co pomaga naszej gospodarce. Zyski lub straty na aktywach mniejszych niż rok są uważane za krótkoterminowe i opodatkowane podatnikiem zwyczajnym. Więc jeśli chodzi o krótkoterminowe zyski, jesteś z powrotem do federalnych stawek podatkowych do 39,6. Należy pamiętać, że straty kapitału mogą być wykorzystane do wyrównania zysków, ale mogą jedynie zrównoważyć zwykłe dochody do 3000 roku. Nadmierne straty kapitału można przenosić i zastosować do przyszłych lat podatkowych. Alternatywny minimalny podatek Ponieważ zawsze płacisz wyższy podatek, może być bardziej odpowiedni, aby zadzwonić do AMT w celu uzyskania wymaganego maksymalnego podatku. Kilka tematów jest mniej zrozumiałych niż alternatywny minimalny podatek (AMT). Dotyczy to wielu księgowych, jak i świeckich. Nasz obecny system AMT został uchwalony w 1982 roku i zasadniczo działa, aby zapewnić, że osoby o wyższych dochodach płacą co najmniej minimalny poziom podatku. Nieporozumienie polega na tym, jak obliczany jest podatek i kto powinien spodziewać się zapłacić. Każdego roku, przy przygotowywaniu deklaracji podatkowych, musisz obliczyć swój podatek w dwóch metodach, które dobrze nazywają zwykłą metodą podatkową i metodą AMT. Niezależnie od tego, która metoda skutkuje wyższym podatkiem, musisz płacić. Ponieważ zawsze płacisz wyższy podatek, może być bardziej odpowiedni, aby zadzwonić do AMT z RMT. za wymagany maksymalny podatek. Obliczanie AMT rozpoczyna się od dochodu podlegającego opodatkowaniu przed zwolnieniem z obowiązującej metody podatkowej, a następnie wprowadza szereg korekt, aby osiągnąć alternatywne minimalne dochody do opodatkowania. Najczęstsze korekty obejmują dodanie wszelkich podatków (w tym podatków dochodowych od państwa i podatków od nieruchomości), które potrącano z tytułu regularnego podatku i dodawanie dochód z rozpowszechniania dzięki korzystaniu z opcji na akcje motywacyjne (ISO). Powstały dochód AMT powinien być znacznie wyższy niż twój regularny dochód do opodatkowania. W związku z tym, gdy stosuje się stawkę podatku AMT równą 28 do wyższego dochodu w ramach metody AMT, wynikowy podatek może być znacznie wyższy od zwykłego podatnika, chociaż zwykłe stawki podatkowe mogą wynosić 39,6. Teraz, gdy zrozumiesz mechanikę podstawowego obliczania AMT, spójrzmy na przykład: Używając tych samych liczb, jak w powyższym przykładzie, obliczenia AMT zaczną się od 675 000 dochodów podlegających opodatkowaniu. Następnie dodasz odliczenie 70 000 podatków dochodowych od państwa, aby osiągnąć 745 000 dochodów AMT. Na tym poziomie dochodów nie ma żadnego zwolnienia z AMT, więc ostatnim krokiem jest pomnożenie 745 000 na 28 procent, aby osiągnąć wstępny minimalny podatek w wysokości 208 600. Ponieważ regularny podatek w wysokości 225.064 jest wyższy niż przewidywana minimalna stawka podatkowa w wysokości 208.600, podatnik nie znajduje się w AMT. Potrzeba wiedzy i doświadczenia w celu oszacowania, czy podatnik będzie musiał płacić AMT, ponieważ zależy to nie tylko od poziomu dochodów, ale od rodzaju dochodów, a także od sumy potrąceń. W części 3 tej serii dowiesz się, że AMT nie jest zawsze zła, a czasami korzystna. Podatek dochodowy z tytułu podatku dochodowego netto Podatek dochodowy od inwestycji netto został uchwalony zgodnie z ustawą o przystępnej cenie i powstał w roku podatkowym 2017. Zwykle określany jako podatek Obamacare, ocenia 3,8 podatku od mniejszego dochodu z inwestycji netto lub zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (AGI) przekraczającego obowiązujący próg 200 000 dla osoby składającej zgłoszenie jako jednoosobowe lub 250 000 dla wspólnego składania małżeństwa. Ten nowy podatek ma wiele niuansów i może być dość skomplikowany. Do celów niniejszego streszczenia podatek może mieć zastosowanie do zysków kapitałowych ze sprzedaży zapasów, jeśli masz już zmodyfikowany próg AGI. Podatki państwowe Zwróć uwagę, że w tym poście nie mieliśmy adresu podatkowego w Kalifornii ani innych podatków państwowych. Mimo że są skomplikowane, podatki państw Kalifornii są znacznie prostsze niż podatki federalne. Obecnie Kalifornia nie wyróżnia różnych kategorii przychodów (zwykłych dochodów, zysków kapitałowych itp.) Iw rezultacie taka sama stawka dotyczy wszystkich rodzajów dochodów. Możesz zapłacić od 9,3 do 13,3 podatkiem państwowym California od wszystkich dochodów podlegających opodatkowaniu. Kalifornia ma alternatywny minimalny podatek, który działa podobnie do federalnego podatku, ale w tempie 7 (raczej niż 28 federalnych stawek). Większość podatników nie znajdzie się w Kalifornii AMT, chyba że w trakcie roku skorzystają z opcji motywacyjnych i zapasów (więcej na ten temat w części 2 tej serii). Co dalej w części 2 i 3 W części 2 sprawdź, w jaki sposób podatki opisane w tym stanowisku są stosowane do wspólnych sytuacji inwestycyjnych związanych z rekompensatą kapitału pracowniczego. I nie przegap Część 3, która przynosi wszystko, co omówimy razem, i dostarczy Ci strategii podatkowych, które możesz zastosować, aby pomóc Ci w radzeniu sobie z wariantami zapasów lub RSU w efektywny pod względem podatkowym. Toby Johnston CPA, CFP jest partnerem w Moss Adams LLP Wealth Services Practice. Może on zostać osiągnięty w toby. johnston w mossadams Materiał przedstawiony w niniejszym komunikacie ma wyłącznie charakter informacyjny i nie powinien być interpretowany jako opinia prawna, księgowa lub podatkowa dostarczana przez Moss Adams LLP. Te informacje nie mają na celu tworzenia, a otrzymanie nie stanowi relacji prawnej, w tym między innymi relacji księgowo-klientowej. Chociaż materiały te zostały przygotowane przez profesjonalistów, użytkownik nie powinien zastępować tych materiałów w celach profesjonalnych i powinien zasięgać porady niezależnego doradcy przed podjęciem jakichkolwiek przedstawionych informacji. Moss Adams LLP nie ma obowiązku zgłaszania zmian w prawie podatkowym ani innych czynników, które mogą mieć wpływ na dostarczone informacje. Wealthfront nie stanowi w jakikolwiek sposób rezultatów opisanych w niniejszym dokumencie, w wyniku jakichkolwiek konsekwencji podatkowych. Wealthfront nie ponosi żadnej odpowiedzialności za konsekwencje podatkowe dla każdego inwestora z jakiejkolwiek transakcji. O autorze